Nettotillgångsvärdet (NAV) är en av de viktigaste indikatorerna som kännetecknar den finansiella ställningen för ett företag , en organisation , ett företag . Beräknat på basis av balansdata [1] .
Metoden för att beräkna värdet av nettotillgångar i allmänna termer kan representeras av formeln [2] :
NAV \u003d [VA + OA - ZU] - [DO + KO - DBP] , där
NAV - värdet av nettotillgångar; VA - anläggningstillgångar ; OA - omsättningstillgångar ; ZU - grundarnas skuld på bidrag till det auktoriserade kapitalet ; TO - långfristiga skulder ; TO - kortfristiga skulder ; DBP - uppskjuten inkomst .Värdet på nettotillgångarna i en aktie- eller andelsinvesteringsfond bestäms som skillnaden mellan värdet av fondens tillgångar (egendom) och beloppet av förpliktelser som ska fullgöras på bekostnad av dessa tillgångar vid tidpunkten för fastställa nettotillgångarna. I enlighet med federal lag är fonden skyldig att beräkna NAV dagligen (för fonder med öppna slut), och NAV är ett öppet offentligt värde.
Substansvärdet per aktie (per aktie) som används för avräkningar med aktieägare (aktieägare) efter genomförd första teckning är lika med NAV. Det maximala premiebeloppet vid köp av aktier (aktier) får inte vara mer än en och en halv, och värdet av rabatten vid återköp - högst tre procent av detta belopp.
Förfarandet för beräkning av NAV fastställs av Bank of Russias förordning nr förfarandet"...3785-U av den 25 augusti 2015 "Om bestämning av värdet av nettotillgångar i investeringsfonder av FCSM daterad 22 oktober 2003 N 03-42 / ps). Varje investeringsfond är skyldig att självständigt godkänna sina egna regler för beräkning av NAV, eller använda de regler som godkänts av dess förvaltningsbolag (MC). Dessa regler är en offentlig handling och investeraren rekommenderas att läsa dem innan de inleder transaktioner med fonden eller dess förvaltningsbolag. I synnerhet har fonden en självvalsregel