Kassagräns

Kontantgränsen  (kassagränsen) är mängden kontanter i företagets kassa, vars belopp fastställs av företaget oberoende, beroende på de specifika villkoren för dess verksamhet.

Definition

Enligt Bank of Russias förordning nr 3210-U daterad 11 mars 2014 är gränsen för kontantsaldo det högsta tillåtna saldot i slutet av arbetsdagen, som kan hållas på platsen för att utföra kontanttransaktioner (vid kassan) skrivbord), och av en viss chef för den juridiska personen självständigt.

Upprätta en kontantgräns

Enligt instruktionen från Rysslands centralbank daterad 11 mars 2014 nr 3210-U måste organisationer som inte tillhör småföretag och enskilda entreprenörer ställa in en kontantsaldogräns till hands . Dessutom kan småföretag och enskilda företagare sätta en kontantgräns på eget initiativ. Om ingen sådan gräns är satt, antas den vara noll. Om en gräns för kassasaldo ställs, är organisationen skyldig att följa den, det vill säga att lämna över överskottet av kontanter till banken. Annars står hon inför administrativt ansvar - böter ( klausul 1, artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa förseelser ): på en tjänsteman i en organisation eller en enskild företagare till ett belopp av 4 000 rubel till 5 000 rubel; för en organisation i mängden 40 000 rubel till 50 000 rubel.

Kassagränsen vid kassan bestäms av chefens order, det är inte nödvändigt att samordna det med banken eller med skattekontoret.

Kontantgränsberäkning

Det nuvarande förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner ger två alternativ för att beräkna gränsen för kassabalansen:

Beräkning av gränsen för volymen av kassakvitton

Beräkningen av kontantgränsen för volymen av kassakvitton utförs av organisationer som har kontanta intäkter.

Gräns ​​= kvitton / RP * dagar

Kvitton - mängden kontantkvitton för sålda varor, utfört arbete, utförda tjänster för faktureringsperioden, uttryckt i rubel. Nyskapade organisationer beräknar gränsen baserat på de förväntade intäkterna.

RP är avräkningsperioden i arbetsdagar för vilken volymen av kvitton beaktas (från 1 till 92 dagar inklusive). Som avräkningsperiod kan perioden med maximala inbetalningar, eller någon annan period relaterad till både innevarande och ett av föregående år, väljas.

Dagar - antalet arbetsdagar mellan dagarna för kassakvitton, vilket inte bör överstiga 7 dagar (14 dagar om det inte finns någon bank på orten). Antalet dagar kan bestämmas utifrån en överenskommelse med banken, perioden mellan insamlingar eller datum för insättning av kontanter på kontot. Ju lägre antal dagar, desto lägre gräns för kassabalansen.

Beräkning av gränsen för volymen av kontantuttag

Beräkningen av kassagränsen i termer av volymen av kontantuttag utförs av organisationer som inte har kontanta intäkter.

Limit = Emissionsvolym / RP * dagar

Utbetalningsbeloppet är den summa pengar som betalats ut från kassan för faktureringsperioden, med undantag för belopp som är avsedda för löneutbetalningar, stipendier och andra utbetalningar till anställda. Mängden kontanter uttrycks i rubel. Nyskapade organisationer beräknar gränsen baserat på den förväntade volymen av kontantuttag.

Kontantbalansgränsen vid kassadisken är satt i rubel. Om beräkningen resulterade i ett belopp i rubel och kopek, avrundas det uppåt till hela rubel: belopp mindre än 50 kopek kasseras och mer än 50 kopek läggs till rubeln (Rysslands centralbanks brev daterat den 24 september 2012 nr 14 nr ED-4-2/4116). I det här fallet, avrundning till hela tiotal, hundratals osv. inte tillåtet.

Enterprise cash limit

För att beräkna kontantgränsen för ett företag kan du använda följande algoritm:

  1. Val av period för beräkning (periodens längd bör inte överstiga 92 arbetsdagar, tidigare månader eller perioden för det senaste året, försäljningssäsongen eller någon annan period kan användas).
  2. Fastställande av frekvensen med vilken företaget kommer att lämna över överskott av kontanter till banken, men minst 1 gång på 7 arbetsdagar (om det inte finns några banker i avvecklingen, minst 1 gång på 14 arbetsdagar).

För att beräkna kontantgränsen för ett företag används följande formel:

Kontantgräns = HB / ADR * DS НВ - kontanta intäkter för faktureringsperioden; DRP - antalet dagar i faktureringsperioden då företaget arbetade; DS - antalet arbetsdagar för företaget i intervallet mellan tidpunkterna för leverans av intäkter.

Om företaget precis har börjat arbeta görs beräkningen från den förväntade intäkten.

Beräkning av kontantgränsen för uttag från byteskontot

I det här fallet utförs beräkningen av företagets kontantgräns enligt följande algoritm:

  1. Val av period för beräkning (bör inte överstiga 92 arbetsdagar).
  2. Fastställande av frekvensen med vilken företaget kommer att ta emot kontanter från banken, men minst 1 gång på 7 arbetsdagar (om det inte finns några banker i avvecklingen, då minst 1 gång på 14 arbetsdagar).

Följande formel används för att beräkna kontantgränsen:

VN - mängden kontanter som utfärdats för faktureringsperioden för företagets ekonomiska behov (förutom löner); DRP - antalet dagar under faktureringsperioden där företaget arbetade; DP - antalet arbetsdagar för företaget i intervallet mellan ögonblicken för att ta emot kontanter från banken.

Kontantgräns för småföretag

Småföretag och enskilda företagare får inte sätta en kontantgräns [1] .

Sätt att undvika att överskrida kassabalansgränsen

  1. Överskrider den fastställda gränsen för kassabehållningen under perioden för betalning av lön inom tre dagar.
  2. Använd samlares tjänster.
  3. Ge det överskjutande beloppet till den anställde i organisationen (sedan returnerar han beloppet som ett oanvänt förskott).

Anteckningar

  1. ↑ Sirotkin S.A., Kelchevskaya N.R. Redovisning och analys. Lärobok . — M. : INFRA-M, 2019. — 355 sid. — ISBN 978-5-16-013703-2 .