| pengar dokument | |
|---|---|
| Mediafiler på Wikimedia Commons |
Monetära dokument (monetära dokument) - 1) dokument som visar kassaflöde . Med hjälp av monetära dokument beaktas kontanter och bankverksamhet . 2) en handling, vars ägare ska erhålla penningsummor på den, eller en handling som ska förvärvas som ger vissa senare utnyttjade rättigheter.
Monetära dokument - dokument som köps och lagras i organisationen och har ett visst värde. Avräkningar för deras förvärv mellan parterna har redan gjorts och de tjänster som kan erhållas med hjälp av dessa handlingar har ännu inte tillhandahållits [1] .
Enligt kontoplanen inkluderar monetära dokument :
Utöver det ovanstående, enligt punkt 3.40 i " Riktlinjer för inventering av egendom och finansiella förpliktelser " och punkt 169 i "Enhetlig kontoplan för offentliga myndigheter" [2] inkluderar monetära dokument :
Andra monetära dokument inkluderar:
Ett frimärke är ett speciellt tecken på porto som utfärdas och säljs av nationella (och andra) postavdelningar och har ett visst nominellt värde (nominellt värde). Tjänster för att underlätta avgifter för överföring av försändelser (utskick) som utförs per post. Att frankera med detta tecken, det vill säga att markera föremålet (klistra en stämpel på det), indikerar betalningen för postavdelningens tjänster (främst för vidarebefordran och leverans av korrespondens: brev, vykort, etc.). Typiskt är en stämpel ett papper av liten storlek, mestadels rektangulär form, som regel, med perforeringar och lim applicerat på baksidan. Utöver det nominella värdet kan frimärkena bära namnet på den postförvaltning som har gett dem ut; ofta föreställer den olika symboler, dekorativa element och teckningar.
Enligt kontoplanen registrerar underkonto 50-3 "Money Documents" förflyttningen av monetära dokument , som tas med i beloppet av faktiska anskaffningskostnader. Analytisk redovisning av monetära dokument utförs av deras typer. Debiteringen av konto 50-3 "Pengadokument" återspeglar mottagandet av monetära dokument vid organisationens kassadisk, och krediten återspeglar deras utfärdande. I balansräkningen är deras värde dock inte inkluderat i indikatorn på raden "Kassa och likvida medel", de återspeglas i rad 1230 "Kundfordringar" [5] .
Enligt paragrafer. 169-172 i "Enhetlig kontoplan för offentliga myndigheter" monetära dokument lagras i organisationens kassadisk. Accept till kassan och utfärdande från kassan av sådana dokument utförs av " Inkommande kontantordrar " och " Utgående kontantordrar ", som registreras i "Registerjournalen för inkommande och utgående kassadokument" separat från inkommande och utgående kassadokument. kontantbeställningar, bearbetning av kontanttransaktioner. Redovisning av transaktioner med monetära dokument hålls på separata blad i "Organisationens kassabok". Analytisk redovisning av monetära dokument utförs enligt deras typ i "Redovisningskort för fonder och avräkningar". Redovisning av transaktioner med monetära dokument förs i "Journal of Other Operations" på grundval av de dokument som är bifogade "Kassörens rapporter" [2] .
Frimärken och andra monetära dokument i organisationens kassadisk redovisas i enlighet med anvisningarna för tillämpningen av kontoplanen för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska verksamhet, godkänd av finansministeriets order. Ryska federationen nr 94n daterad 31 oktober 2000, på konto 50 "Kassa", underkonto 50-3 "Pengadokument". Kontantdokument beaktas i beloppet av faktiska anskaffningskostnader. Analytisk redovisning av monetära dokument utförs av deras typer. Redovisning för förvärv och utgifter för frimärken kan göras på grundval av ett register över mottagande och utfärdande av monetära dokument, som organisationer kan upprätthålla i vilken form som helst.
I enlighet med punkt 2 i art. 9 i den federala lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ "On Accounting", primära redovisningsdokument, vars form inte föreskrivs i albumen med enhetliga former av primär redovisningsdokumentation, måste innehålla följande obligatoriska detaljer:
Därför måste registret över mottagande och utfärdande av monetära dokument, vars form fastställs av organisationen, innehålla ovanstående detaljer. Operationer för utfärdande av monetära handlingar dokumenteras genom en anteckning i registret över mottagande och utfärdande av monetära handlingar. Primära handlingar , på grundval av vilka bokföringsposter görs på underkonto 50-3, återspeglas inte i kassaboken . [6] .
Inventeringen (revisionen) av kassadisken utförs av en kommission utsedd på order av organisationens chef. Beställningen för revision av kassadisken upprättas enligt den enhetliga blanketten nr INV-22. Baserat på resultaten av inventeringen upprättas en handling av enhetlig form nr. INV-15. Under inventeringen av värdepapper och strikta rapporteringsformulär fylls en inventeringslista över den enhetliga blanketten nr INV-16 i. De enhetliga formerna genom vilka inventeringens uppförande och resultat upprättas godkänns av dekretet från Ryska federationens statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 nr 88. Det finns planerade, plötsliga och inventeringar som utförs i enlighet med med lagens krav. Förfarandet och villkoren för att genomföra planerade och plötsliga inventeringar fastställs av organisationen, individuell entreprenör oberoende (klausul 1.11 i förordningen om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, godkänd av Rysslands centralbank den 12 oktober 2011 nr 373-P) . Organisationschefen ( enskild företagare ) godkänner tidsplanen för att genomföra planerade inventeringar. Detta schema upprättas som regel av redovisningschefen . Schemalagda revisioner av kassadisken genomförs vanligtvis i början av den första arbetsdagen i varje månad. Den här dagen dras även kassatillgodohavanden från organisationens operativa kassadiskar. Oannonserade kontroller av kassadisken ingår också i kontrollschemat och anger endast det kvartal under vilket sådana kontroller är planerade att genomföras. Det specifika datumet bestäms på dagen för överraskningsinspektionen. Om det finns penninghandlingar i kassan ska de återberättas och skrivas om efter typ. [7] .