Kontanttransaktioner - transaktioner med individer och juridiska personer för mottagande och utgivning av kontanter ( sedlar och mynt ), utförda av företag , organisationer , banker . Representera en uppsättning materiella och tekniska förfaranden, bestående av accept ( insamling ), lagring och utfärdande av kontanter. Kontanttransaktioner regleras av finansrättens regler . Förfarandet för att utföra kontanttransaktioner i Ryska federationen regleras av Ryska federationens centralbank .
Kontanttransaktioner är transaktioner med privatpersoner och juridiska personer för mottagande och utgivning av kontanter (sedlar och mynt) som utförs av företag och banker. De representerar en uppsättning materiella och tekniska förfaranden, bestående av mottagande (insamling), lagring och utgivning av kontanter [1] [2] [3] .
Ryska federationens centralbank fastställer reglerna för avveckling med kontanter i enlighet med instruktionen från Rysslands centralbank daterad 11 mars 2014 nr 3210-U [4] .
För att göra avräkningar med kontanter måste varje företag ha en kassadisk och föra en kassabok i föreskriven form.
Mottagande av kontanter vid avräkning med individer (befolkning) ska ske med obligatorisk användning av kassaregister .
Kontanter som företaget tar emot från banken måste användas för de ändamål som anges i checken .
Kontanter till hands bör inte överstiga den gräns som företagschefen fastställt. Utöver gränsen har företag rätt att behålla pengar i sin kassa endast för löner, socialförsäkringsförmåner och stipendier i högst tre arbetsdagar (för företag belägna i Fjärran Nord och motsvarande områden - upp till fem dagar) , inklusive dagen för att ta emot pengar från banken.
Registrering av kontanttransaktioner utförs enligt standardiserade interdepartementala former av primär redovisningsdokumentation för företag och organisationer. Mottagande av kontanter av företagets kassör utförs enligt kvitto kontantbeställningar , undertecknade av chefsrevisorn eller en person som är behörig för detta genom en skriftlig order från företagets chef. Kontantutbetalning sker på grundval av kontantbeställningar eller vederbörligen utförda andra handlingar (lönelistor, fakturor etc.) med en stämpel på dessa handlingar med uppgifter om kontantbeställningen. Raderingar, fläckar eller korrigeringar i kvitton, utgiftsbeställningar och dokument som ersätter dem är inte tillåtna. Inkommande och utgående kontantbeställningar eller dokument som ersätter dem, innan de överförs till kassan, registreras av redovisningsavdelningen i registret över inkommande och utgående kassahandlingar. Alla kontantkvitton och utbetalningar från företaget registreras i kassaboken, som måste numreras, snöras och stämplas.
Kontroll över korrekt skötsel av kassaboken tilldelas företagets huvudrevisor. För bristande efterlevnad av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner tillämpas åtgärder för ekonomiskt ansvar: för kontantavräkningar med andra företag som överstiger de fastställda gränsbeloppen - böter på 2 gånger betalningsbeloppet; för underlåtenhet att kapitalisera (ofullständig kapitalisering) vid kassadisken - böter på 3 gånger beloppet av det okrediterade beloppet; för bristande efterlevnad av det nuvarande förfarandet för att lagra gratis kontanter, såväl som för ackumulering av kontanter vid kassan utöver de fastställda gränserna - böter ( klausul 1, artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott ): för en tjänsteman i en organisation eller en enskild entreprenör i mängden 4 000 rubel till 5 000 rubel; för en organisation i mängden 40 000 rubel till 50 000 rubel.
Kontanttransaktioner i en bank är en av huvudtyperna av bankverksamhet . De är operationer för att ta emot och ge ut kontanter. Mer allmänt kan kontanttransaktioner definieras som operationer som är förknippade med förflyttning av kontanter [5] .
Huvuddokumentet som reglerar kontanttransaktioner för kreditinstitut är förordningen från Ryska federationens centralbank "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner och reglerna för lagring, transport och insamling av sedlar och mynt från Rysslands centralbank i kreditinstitut på Ryska federationens territorium” [6] .
Bankens kunders krav på emission av kontanter är en viktig del av bankens verksamhet, eftersom detta avgör kundens förtroende för banken, avgör bankens kunds förmåga att fritt hantera sina pengar.
Kontantaffärer är av stor betydelse både för banken och för kunderna. Genom att ta emot kontanter från kunder ökar banken sina fria reserver, samtidigt som den bedriver aktiv verksamhet och tjänar intäkter. Vid utgivning av kontanter till en kund tar bankinstitutioner ut en provision. För att genomföra kontanttransaktioner öppnar bankerna en operativ kassadisk, som består av en inkommande kassa, där de tar emot kontanter och en utgiftskassa, där kontanter ges ut.
Alla juridiska personer och enskilda företagare är skyldiga att lämna över de mottagna kontanterna i en bankinstitution för kreditering till deras konton.
Kontanter ges ut av banken genom dess kassadiskar under hela verksamhetsdagen:
De senaste åren genomför nästan alla banker kontanttransaktioner via uttagsautomater [7] .
Vid den 9:e konferensen om kontantcirkulationsfrågor som hölls i Rom 2004 (maj 2004, Rom) och det internationella seminariet om kommersiella kontanttransaktioner (oktober 2004, San Francisco), konstaterades att kontanter var och förblir ett av de viktigaste betalningsinstrumenten. medel [8] .
Globaliseringen av kontantcirkulationen fortsätter i världen. Mängden kontanter i handen ökar. Enligt specialisterna från det amerikanska centralbanken Federal Reserve System ökar mängden kontanter i omlopp ständigt [8] :
| namn | 1980 | 1990 | 2000 | 2002 | 2010 (uppskattning) |
|---|---|---|---|---|---|
| Mängd kontanter US-dollar i omlopp, miljarder dollar | 129 | 278 | 564 | 620 | 1000 |
| Bland annat i USA | 43 | 93 | 188 | 206 | 200 |
| Utanför USA | 86 | 185 | 376 | 414 | 800 |
De viktigaste trenderna i organisationen av kontantcirkulationen är [8] :