Det estniska skattesystemet består av statliga och lokala skatter. En relativt hög andel av statens intäkter kommer från konsumtionsskatter och kapitalvinstskatten är en av de lägsta i EU.
Skatteförvaltningen i Estland sköts av den estniska skatte- och tullstyrelsen. En betydande andel av skattedeklarationerna lämnas online (2012 lämnades 94,2 % av alla skattedeklarationer online, med mycket högre moms- och tulldeklarationssatser).
Markskatt är en statlig skatt som tas ut i Estland specifikt för att finansiera lokala kommuner (det är en nyckelkälla). Skattesatsen bestäms av kommunerna i intervallet från 0,1 % till 2,5 % [1] . Markskatten tas ut endast på markens värde utan hänsyn till eventuella förbättringar. Väldigt få uttag ingår i fastighetsskatten, även statliga myndigheter är föremål för denna skatt. Endast mark som ägs av kyrkan (och inte av andra religiösa institutioner) är befriad från skatter [1] . Tack vare denna skatt ökade andelen privata markägare i Estland till 90 % (mot 67,4 % i USA) [1] .
Den personliga inkomstskatten i Estland är de jure proportionell , de facto progressiv . Siffran för 2015 var 20 % (mot 21 % för ett år sedan) [2] . Det finns en grundläggande skattebefrielse, som ökar vid uppfostran av ett minderårigt barn, vid uppbärande av pension, ersättning för olycksfall i arbetet eller i samband med en yrkessjukdom. Dessutom dras ett antal utgifter av: räntor på bostadslån, utbildningskostnader, gåvor, donationer, frivilliga och obligatoriska fonderade pensionsavgifter, arbetslöshetsförsäkring, obligatoriska socialförsäkringsavgifter i ett främmande land. Mängden avdragsgill ränta på bostadslån, studieavgifter, gåvor och donationer är begränsad. År 2011 var gränsen 3196 euro (men högst 50 % av den skattskyldiges inkomst under samma period) [3] .
Det finns ingen kapitalvinstskatt och inkomster från överföring av värdepapper eller finansiella tillgångar är föremål för schablonskatt. Sedan 2011 har ett nytt system införts som gör det möjligt för enskilda att skjuta upp den skatteskuld som skapas på grundval av inkomst av finansiella tillgångar tills inkomsten används från ett investeringskonto. Ett investeringskonto är ett vanligt kontantkonto med skyldighet att registrera alla pengaöverföringar. För att uppnå målet med hjälp av ett investeringskonto måste inkomsterna från finansiella tillgångar omedelbart krediteras investeringskontot. Beskattningsunderlaget kommer att visas om betalningarna från alla investeringskonton överstiger saldot av insättningar på alla investeringskonton [4] .
Löner som betalas ut till anställda beläggs med social skatt och är också kopplade till arbetslöshetsförsäkringspremier och fonderade pensionsutbetalningar. Den sociala skattesatsen är 33 % och gäller för tilläggsförmåner som tillhandahålls av arbetsgivaren. Arbetslöshetsförsäkringens premier betalas av arbetsgivaren och arbetstagaren: 2,8 % dras in på bruttolönen, 1,4 % dras av arbetsgivarna från månadsbruttolönen. År 2012 uppgick beloppet för den fonderade delen av pensionen till 2 % av den anställdes bruttolön, innehållet av arbetsgivaren [2] .
2015 var skattesatsen 20 %, men Estlands bolagsbeskattningssystem är unikt genom att det kan ändra tidpunkten för bolagsbeskattning från vinstmomentet till utdelningstillfället. Med andra ord leder mottagandet av vinster inte nödvändigtvis till skattskyldighet för inkomstskatt, som uppstår först efter fördelningen av vinsten mellan företagets delägare. Om det kommer från utdelning som erhållits från ett dotterbolag, eller om bolaget har ett fast driftställe i ett annat land, beskattas inte vinstutdelningen. Det finns inga skatter på utdelning, men utdelad vinst beskattas i förhållandet 20/80 % (25 %) [5] .
Momssatsen i Estland sjönk den 1 juli 2009 till 20 % (9 % sänkning). Ett litet antal varor och tjänster beskattas inte. Momssystemet bygger på EU:s rådsdirektiv 2006/112/EG, principerna är desamma som liknande system i andra EU-länder. Från och med 2012 är den årliga tröskeln för att registrera en ansvarig person för moms 16 000 euro [6] .
Följande skatter tas också ut i Estland: punktskatter på el, alkohol, tobaksprodukter, bränsle och förpackningar; tullavgifter ; skatter på spel och tunga fordon.
| Europeiska länder : Skattesystem | |
|---|---|
| Oberoende stater |
|
| Beroenden |
|
| Oerkända och delvis erkända tillstånd |
|
| 1 Mestadels eller helt i Asien, beroende på var gränsen mellan Europa och Asien går . 2 Främst i Asien. | |