401(k) ( eng. Four-oh-one-kay - For-o-one-kay) är den mest populära pensionsplanen (ackumulerande pensionskonto) i det privata pensionssystemet i USA .
Planen fick sitt namn från artikelnumret i US Internal Revenue Code ( 401(k) ). Artikeln gjorde det möjligt för anställda att bidra med en del av sin lön före skatt till sina personliga pensionssparkonton genom avgiftsbestämda pensionsplaner som sköts på arbetsplatsen . Dessutom kan arbetsgivare frivilligt bidra med medel till samma konton, och sådana betalningar beskattas inte heller. Andelen arbetsgivaravgifter varierar kraftigt - från 10 % till 100 %, och ibland beräknas bidragsbeloppet som en formel som beror på storleken på arbetsgivarens vinst. Anställda tar äganderätten till sina bidrag från det ögonblick de betalas. När det gäller avgifter som betalas av arbetsgivaren tar det vanligtvis 5-6 år från det att de ansluter sig till den angivna planen innan de anställda får intjänade rättigheter och de bidrag som arbetsgivaren gör [1] . Utöver den fonderade funktionen tillåter pensionsplaner dig att öka kontobeloppet på grund av investeringsintäkter - enligt 401 (k) system kan du få cirka 9% per år [2] .
En typisk 401(k)-plan innebär att ägaren väljer mellan en aktiefond, en balanserad fond (60 % aktie, 40 % obligation), arbetsgivaraktie, en obligationsfond, någon specialitetsfond och ett garanterat ränteinvesteringskontrakt [ 3 ] .
Rätten att lämna bidrag före skatt beviljades genom The Revenue Act från 1978. Det tog flera år innan 401(k)-planerna dök upp i någon betydande skala. Officiell statistik började ta hänsyn till dem först 1984. Men sedan började antalet 401(k)-planer att skjuta i höjden. Från och med 1990- talet blev 401(k)-planer ett verkligt fenomen i det privata pensionssystemet – av var 10:e nya medlemmar i avgiftsbestämda pensionsplaner gick 9 med i 401(k)-planer.
Som noterats av The Washington Post (okt. 2013), samlar de flesta amerikaner som för närvarande har sparkonton enligt en 401(k) pensionsplan på sig kreditskulder snabbare än de sparar för framtida pensionering [4] .
Ted Benna var en av de första som utvecklade 401(k)-planen genom att skapa den med sin egen arbetsgivare, Johnson Companies (idag gör affärer som Johnson Kendall & Johnson). [5] [6] Vid den tiden kunde anställda bidra med 25 % av sin lön, upp till 30 000 USD per år, till sin arbetsgivares 401(k) plan.