Foreign Account Tax Compliance Act , mer känd under sin akronym FATCA (uttalas FATKA ), antogs av USA 2010 och riktar sig mot skatteflykt från amerikanska medborgare och invånare . Antagandet av FATCA fick stora externa ekonomiska konsekvenser, eftersom det tvingar utländska finansinstitut att rapportera till US Internal Revenue Service om rörelsen av amerikanska skattebetalares medel. Annars förväntade sig finansinstitutioner sanktioner i form av 30 procents böter på överföring av medel från deras korrespondentkonton i amerikanska banker och till och med stängning av sådana konton.
Efter antagandet av lagen inledde det amerikanska utrikesdepartementet förhandlingar om ingående av mellanstatliga avtal som styr gränsöverskridande rapportering. Avtal slöts om en av två "modeller" - 1 och 2: enligt den första modellen lämnar finansiella organisationer rapporter till skattemyndigheterna i sina länder och de skickar dem till US Internal Revenue Service; enligt 2:a modellen lämnar organisationer rapporter direkt till den amerikanska avdelningen. Fullständiga avtal tecknades inte med vissa länder, men avtal i sak angavs , som angav framtida avsikter att från den 1 juli 2014, när lagen utvidgades till att omfatta utländska organisationer, skulle företag från dessa länder slippa straff. Från och med mars 2017 har avtal slutits och överenskommelse har nåtts med 113 stater [1] .
I Ryssland , där lagen förbjöd organisationer att rapportera till främmande länder, hamnade finansinstitutioner i en svår situation när det rysk-ukrainska kriget orsakade en försämring av relationerna med USA. I maj 2014 vägrade det amerikanska finansdepartementet att fortsätta förhandlingarna om FATCA med den ryska myndigheten, och konsekvenserna av detta kan drabba den ryska ekonomin mer än de "ukrainska" sanktionerna [2] . Men några dagar före den 1 juli antog statsduman en lag som tillåter ryska banker att rapportera till utländska skattemyndigheter [3] .