Pensionsplan ( pensionsplan ) - en uppsättning regler som bestämmer förfarandet för bidrag till pensionsfonden och betalningar från fonden. Pensionssystemet anges i fondens stadgar. Samma fond kan erbjuda flera system, som kan vara individuella (för en enskild deltagare) eller grupp (till exempel för en arbetsgivare som betalar in avgifter för sina anställda).
Valet av pensionsplan baseras på resultaten av försäkringstekniska beräkningar utförda av en professionell aktuarie .
I beskrivningen av pensionssystemet står vanligtvis [1] :
Pensionsplaner kan klassificeras på flera sätt [1] [2] . Ett visst pensionssystem kan ha flera egenskaper. Till exempel i USA är det mest populära pensionssystemet 401(k) -planen , som är en individuell avgiftsbestämd pensionsplan .
Beroende på tillgången på reserven, särskiljs fonderade och icke-finansierade (pay-as-you-go) system. I det första fallet skapas försäkringsreserven, men inte i det andra. De förra används främst av staten, medan de senare är icke-statliga. Närvaron av en reserv säkerställer utbetalningen av pensioner och minskar sannolikheten för ekonomiska svårigheter. I avsaknad av en reserv beror fondens stabilitet på grundarens finansiella stabilitet. När det gäller en statlig pensionsfond beror utbetalningen av pensioner på budgetens tillstånd och pensionsfonden utanför budgeten.
Beroende på deltagarnas sammansättning särskiljs icke-produktion och produktion. I det första fallet är fonddeltagarna inte medlemmar i samma produktionsteam, medan de i det andra är det.
Beroende på ägaren av fondens medel, särskiljs försäkrings- och förvaltningsfonder. I det första fallet är ägaren försäkringsbolaget och i det andra fonddeltagarna.
Beroende på metoden för att fastställa pensionen, individuell och grupppensionsförsäkring. Uppläggen skiljer sig åt beroende på hur likvärdighetsprincipen implementeras i förhållande till deltagarna i systemet. Till exempel, om bidragen betalas av deltagaren själv, samlas medlen på ett personligt pensionskonto. Om avgifterna betalas av arbetsgivaren kan medlen samlas in i solidaritetspensionen. Då kan pensionen motsvara antingen avgifterna för varje deltagare, eller för alla deltagare på en gång. I det första fallet talar de om ett individuellt schema och i det andra ett gruppschema.
Beroende på graden av säkerhet för pensionens storlek skiljer man mellan avgiftsbestämda och förmånsbestämda planer . I det första fallet är arbetstagarens och arbetsgivarens avgifter fasta, och pensionsbeloppet bestäms när pensionsåldern uppnås, beroende på det ackumulerade beloppet. I det andra fallet avtalas beloppet på deltagarens pension och avgifter i förväg, och beloppet på arbetsgivarens betalningar justeras periodiskt med hjälp av en försäkringsteknisk beräkning . Pensionssystemet kan också föreskriva indexering av avgifter och förmåner beroende på inflationstakten eller andra faktorer.
Beroende på utbetalningarnas varaktighet skiljer man mellan ett livsvarigt utbetalningssystem, ett utbetalningssystem för ett antal år och ett pensionsutbetalningssystem tills medlen på pensionskontot är slut. Av namnen på dessa system är det tydligt att när man använder livstidssystemet, betalas pensioner ut under NPF-deltagarens liv och upphör efter hans död. Systemet har använts under ett antal år för att säkerställa pensionsutbetalningar under en förutbestämd tidsperiod. Vid användning av det sista av dessa system upphör betalningarna när medlen på deltagarens pensionskonto är förbrukade.
Beroende på övervägandet av sannolikheten för överlevnad vid beräkningen av förpliktelser, särskiljs sparande och försäkringssystem. I det första fallet beaktas sannolikheten, och i det andra inte. En kombination av båda systemen är också möjlig när ett sparsystem används i ackumuleringsstadiet och ett försäkringssystem vid pensionsutbetalningsstadiet.
Beroende på användningen av löpande bidrag finns det distributions- och ackumuleringssystem. I fördelningssystemet används löpande avgifter för att betala pensioner till nuvarande pensionärer. I ett fonderat system ackumuleras och investeras bidrag för att skapa en reserv för framtida betalningar. Vanligtvis används fördelningssystem som en del av allmänna pensioner. Icke-statliga fonder bygger på ackumulerande principer.
Valet av system är nära relaterat till bedömningen av pensionsfondens framtida ekonomiska förpliktelser. Uppfyllelsen av dessa förpliktelser måste säkras genom löpande bidrag och/eller investeringsintäkter från ackumulerade medel. Framtida inkomster och framtida skulder beror på systemets egenskaper, såväl som på ekonomins tillstånd, demografiska trender, finansmarknadsförhållanden och andra faktorer. För att säkerställa fondens stabilitet och pensionssystemets prestanda krävs därför en särskild bedömning av värdet på tillgångar och skulder. Värderingen utförs av en professionell aktuarie som använder försäkringstekniska modeller som är särskilt utformade för att ta hänsyn till tid och riskfaktorer. Aktuarier utför följande funktioner:
Vanligtvis utförs dessa funktioner av olika individer för att undvika intressekonflikter . Resultatet av en intern eller extern försäkringsteknisk värdering är ett försäkringstekniskt utlåtande .