Personskatt är en skatt som betalas av anställda. Den beräknas i regel som en procentsats av den anställdes lön.
I Ryssland representeras löneskatten av en personlig inkomstskatt ( PIT ), som är 13 % [1] .
Utöver den direkta skatten på löner finns det i Ryssland obligatoriska bidrag till fonder som redan görs på arbetsgivarens bekostnad från bruttolönen - till medicinska ( FOMS och TFOMS ) och pensionsfonder ( PFR ), samt socialförsäkringskassa ( FSS ), totalt komponenter i de flesta fall 30,2 %. [1] Formellt är sådana avdrag inte en skatt.
För närvarande (2022) är personlig inkomstskatt från 13 % till 35 % av inkomstbeloppet [2] :
För de flesta medborgare i Ryska federationen är den huvudsakliga inkomstskattesatsen 13%. Detta är en av de lägsta skattesatserna i Europa jämfört med de högsta skattesatserna (i de flesta europeiska länder finns en så kallad progressiv skatteskala ). Men dess storlek kan vara missvisande, eftersom detta som sagt inte är den enda och inte den största skatten på den anställdes lön.
I motsats till den populära uppfattningen från ryska medborgare om gratis sjukvård är det inte det. Utöver en del av de tjänster som initialt betalas ur fickan på plats, betalas resten från saldot av medicinska medel. Medlen till dessa fonder överförs av arbetsgivaren och för majoriteten av landets medborgare uppgår de år 2022 till 5,1 % av lönenivån.
Pensionsavgifterna för majoriteten är 22 % 2022. Förenklingar och vissa andra kategorier av organisationer betalar 20 %. Dessutom avbröts faktiskt den fonderade delen av pensionen, och nu används alla medel som krediteras från den anställde till Pensionsfonden omedelbart. Det finns ingen ansamling av dessa pengar. Dessutom kan organisationen sänka skatten på beloppet av pensionsavgifter, men inte mer än 50%. Därmed reduceras den skatt som företaget betalar med nästan hela beloppet.
Socialförsäkringsfonden tar 2,9% av lönen 2022 (graden för avdrag till FSS beror på produktionens skadlighet, för kontorsanställda är räntan 0,2%, förenklad och vissa andra kategorier av organisationer "betalar 0%)".
För den egenföretagare som inte gör utbetalningar till enskilda fastställs ett relativt fast belopp av försäkringspremier för obligatorisk pension och obligatorisk sjukförsäkring. Inkomst upp till 300 000 rubel per år beräknas enligt formeln minimilön x 26% x 12. Inkomst över 300 000 rubel per år har en progressiv formel minimilön x 26% x 12 + 1% av beloppet> 300 tusen rubel med en maximalt värde på 8 minimilön x 26 % x 12 (1 % av det överskjutande beloppet på BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, men inte mer än 154 851,84 rubel).
Som ett resultat är det totala avdragsbeloppet från lönen för den anställde som erhållits till hands ((1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) / (1-0,13) -1) × 100% = 49%. Kostnaden för företaget per anställd är SR × (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = CV × 1,3. Andelen avdrag från företagets totala kostnad per anställd är (ZP × 0,43) ÷ (ZP × 1,3) × 100% ≈ 33%. Som ett resultat, till hands, det vill säga netto (nettolön), får den anställde cirka 67% av företagets totala kostnad för löner och försäkringspremier till fonderna för denna anställd. Om den anställdes årliga lönefond överstiger beskattningsunderlaget för försäkringsavgifter till fonderna (2014 är denna bas 624 000 rubel), sker en regression (en minskning av den effektiva räntan), eftersom företaget betalar från det belopp som överstiger basen. till fonderna inte 30 % istället för 10 %. Följaktligen är den effektiva skattesatsen i Ryssland regressiv (ju högre lön, desto lägre skatt), i motsats till många utvecklade ekonomier där beskattningen är progressiv (ju högre lön, desto högre skatter).
För en ungefärlig beräkning av de pengar som faktiskt tjänats in (med lönebeloppet per år som inte överstiger beskattningsunderlaget) kan du använda formeln (vi använder de vanliga termerna "smutsig" och "ren"):
smutsig = ren × (1 ÷ 0,87 × 1,3) = ren × 1,49
tillbaka:
ren = smutsig × 0,67
Det bör noteras att det finns undantag för vissa kategorier av medborgare och vissa branscher. I dessa fall kan beskattningen bli lägre.
Den allmänna skattesatsen på löner sedan 2013 är 15,3% och består av två delar: 12,4% "Social Security" skatt och 2,9% " Medicare " skatt. Löneskatter innehålls delvis av arbetsgivaren innan de betalas till arbetstagaren och delvis betalas av arbetstagaren (olika skatteavdrag kan förekomma). Den egenföretagare som får mer än 400 USD per månad betalar skatten till full skatt oberoende av varandra, oavsett ålder och mottagande av pensionsbetalningar [5] [6] . Det marginalbeskattningsbara underlaget - "skatt max" har funnits i många decennier. Det var $3 000 (årslöner) 1937 och steg stadigt tillsammans med ökningen av genomsnittslönerna. 2010-2011 uppgick beloppet till 106,8 tusen (per år). Sedan 1980-talet får endast cirka 5-7 % av arbetarna en lön som överstiger det högsta beskattningsbara beloppet [7] .