| Kassaböckerna | |
|---|---|
| Mediafiler på Wikimedia Commons |
Kassabok ( engelsk cash-book , tyska cassa-buch , franska livre de caisse ) är ett bokföringsregister , som i kronologisk ordning återspeglar alla kontanttransaktioner som utförs av organisationen , bekräftade av primära dokument .
Enligt ett antal ekonomer är en kassabok ett redovisningsregister som återspeglar i kronologisk ordning alla kontanttransaktioner som utförs av en organisation, bekräftade av primära dokument [1] .
Enligt TSB- definitionen är en kassabok ett redovisningsregister för redovisning av rörelser av kontanter vid kassadisken, i vilket alla kontanttransaktioner registreras omedelbart efter att de har slutförts, med angivande av numret på kassadokumentet på grundval av vilket kontanter har tagits emot eller utfärdats, namnet på den person som överlämnat eller tagit emot pengarna och transaktionsbeloppet. Kontroll över kassabokens korrekthet utförs av chefsrevisorn för en företagsorganisation [2] .
Enligt instruktionen från Rysslands centralbank daterad 11 mars 2014 nr 3210-U förs kassaflödesredovisning i kassan av kassan i kassaboken. En organisation kan endast föra en kassabok, som måste numreras, spetsas och förseglas på sista sidan. Det totala antalet spetsade ark i kassaboken intygas av underskrifterna från organisationens chef och chefsrevisor. Anteckningar i kassaboken förvaras i två exemplar. Det andra exemplaret av arken ska vara löstagbart och fungera som en rapport för kassörskan. Den första och andra kopian av bladen finns kvar i kassaboken och är numrerade med samma nummer.
Raderingar och ospecificerade korrigeringar i kassaboken är inte tillåtna. De gjorda korrigeringarna bekräftas av underskrifterna från kassörskan och organisationens huvudrevisor. Anteckningar i kassaboken görs av kassören omedelbart efter att ha tagit emot eller utfärdat pengar för varje beställning eller annat ersättningsdokument. Varje dag i slutet av arbetsdagen beräknar kassörskan resultatet av verksamheten för dagen, visar saldot i kassan på nästa datum och skickar det andra avrivningsbladet med inkommande och utgående kassadokument till redovisningsavdelning som rapport mot kvitto i kassaboken [1] .
Listan över detaljer och förfarandet för att fylla i kassaboken i formuläret nr KO-4, godkänt av dekretet från Ryska federationens statliga statistikkommitté och som motsvarar OKUD- numret 0310004 [3] [4] :
I Encyclopedic Dictionary of Brockhaus och Efron definierades kassaboken som en av de viktigaste bokföringsböckerna som användes för att registrera mottagandet och utgifterna för kontanter. Bokföring utfördes på två sidor: till vänster skrevs kvittot (alla kassakvitton), till höger kostnaden (alla frågor):
Kassaboken öppnades med ett register över mottagandet av kontanter, listat i inventeringen; sedan gjordes anteckningar vid utfärdande och mottagande. När kassörskan handlade på teckningsoptioner, antecknades kassaomsättningarna samtidigt i kassaboken och i minnesboken (minnesboken), eftersom revisorn, undertecknande av teckningsoptionen, antecknat det i sin minnesbok; om kassörskan agerade självständigt, så registrerades först kassaomsättningen i kassaboken, och sedan infördes av revisorn i minnet. Små betalningar för hushålls- och handelsutgifter bokfördes inte dagligen i kassaboken, utan fördes av kassan i en särskild utgiftsbok och överfördes i slutet av månaden till kassaboken i totala belopp efter utgiftskategori; ofta stod sådana småutgifter för artelarbetaren, som förde utgiftsboken. Det var allmänt accepterat att upprätta en kassadisk på månadsbasis. För detta beräknades hela inkomsten och alla utgifter för månaden, den andra subtraherades från den första; återstoden av kvittot (saldo) var tänkt att representera de kontanter som fanns till hands den sista dagen i månaden, med vilken de kontrollerades. Detta saldo skrevs till kostnaden, då båda sidorna var balanserade. Samma summor som representerar denna jämvikt (saldo) skrevs på samma rad i intäkter och utgifter och understrukna med en dubbel rad. Därefter öppnades nästa månads kassabok med det uttagna saldot, för vilket saldot antecknades på kvittot. Enligt lag är alla handlare, inklusive små, skyldiga att föra en kassabok; den måste avslutas senast den 1:a dagen i varje månad; grossister var tvungna att i detalj föra in varje fall av mottagande och utgivning av pengar i kassaboken, medan andra kunde registrera de dagliga intäkterna av pengar i en post eller i totalsumman, men utgiften måste registreras i detalj [5] .