Azerbajdzjans skattesystem är en uppsättning skatter och avgifter som tas ut av individer och juridiska personer i landet. Enligt koden är följande skatter etablerade - statliga skatter, skatter för den autonoma republiken och lokala (kommunala) skatter [1] .
Under det ryska imperiets period gällde det ryska imperiets skattelagstiftning för Azerbajdzjans territorium .
En handelsskatt togs ut på företag . Avgifter togs också ut: zemstvo , stad, för underhållet av en handelsskola.
Under den första perioden av Azerbajdzjan SSR fortsatte det ryska imperiets skattelagstiftning att verka på Azerbajdzjans territorium tills den ersattes av lagstiftningen i Azerbajdzjan SSR.
Handelsskatt fortsatte att tas ut [2] [3] .
Republiken Azerbajdzjans skatteministerium [4] är det enda verkställande organet som är inblandat i genomförandet av skattepolitiken, snabb insamling och mottagande av skatter till statsbudgeten .
Azerbajdzjans skattelagstiftning består av Republiken Azerbajdzjans konstitution , skattelagstiftningen och lagstiftningsakter som antagits i enlighet med dem .
Den nuvarande skattelagstiftningen trädde i kraft den 11 juli 2001 och definierar skattesystemet, reglerna för deras inrättande, uppbörd, rättigheter och skyldigheter för skattebetalare, skattemyndigheter och andra personer som är involverade i skatteförhållanden [1] [5] .
Det finns tre typer av skatter etablerade i Azerbajdzjan. Statliga skatter är skatter som gäller i hela landet. Den autonoma republikens skatter fastställs av lagarna i den autonoma republiken Nakhichevan, i enlighet med skattelagstiftningen. Dessa skatter tas ut på NAR:s territorium. Lokala (kommunala) skatter tillämpas och betalas på kommunernas territorium.
Skatter i Azerbajdzjan kan samlas in i tre former - direkt från källan, genom att lämna in en deklaration och genom anmälan.
Invånare i AR är personer som har bott i AR:s territorium under 182 dagar av kalenderåret [1] .
För närvarande finns det tre separata skattesystem i Azerbajdzjan. Det lagstadgade skattesystemet är tillämpligt på alla juridiska personer, både lokala och utländska, med undantag för de som är involverade i olje- och gasindustrin [6] .
Skattesystemet som gäller för produktionsdelningsavtal är tillämpligt på företag som är verksamma inom gas- och gruvindustrin [7] .
Det finns också ett separat skattesystem för företag som verkar under värdregeringsavtalet och som uteslutande är involverade i exportrörledningen Baku-Tbilisi-Ceyhan och södra Kaukasus [6] .
Fram till 2017 undertecknades ett trettiotal PSA och SPPs av Azerbajdzjan inom området för olje- och gasprodukter och transport . Vart och ett av dessa avtal har sina egna redovisnings- och beskattningsprinciper . Generellt sett har dessa skattesystem gynnsammare villkor för företag som verkar i dessa områden [8] .
Det finns 9 typer av statliga skatter i Azerbajdzjan. Dessa inkluderar: personlig inkomstskatt , inkomstskatt , mervärdesskatt (moms), fastighets- och markskatt på juridiska personer, skatt på punktskattepliktiga varor , vägskatt, handelsskatt och förenklad skatt.
Den autonoma republikens skatter är helt identiska med de statliga skatterna [1] .
Markskatt och personlig fastighetsskatt beräknas av kommunerna och klassificeras som kommunala skatter. De inkluderar också en handelsskatt på byggmaterial som är av lokal betydelse och en skatt på vinster från organisationer och företag som är belägna på kommunernas territorium [1] .
Individer som är bosatta och utländska anses betalare av inkomstskatt. Invånare betalar skatt på inkomster som tas emot i Azerbajdzjans territorium, såväl som utanför det. Icke-invånare betalar endast skatt på inkomst som erhålls inom AR:s territorium. Arbetsrelaterade inkomster, inkomster utanför anställning och alla andra inkomster, förutom vinster från omvärdering av anläggningstillgångar, är inkomstskattepliktig inkomst. Denna skatt är progressiv, det vill säga den ändras beroende på inkomstens storlek. För inkomster som inte överstiger 2 500 manats är således satsen 14 %. Om inkomsten överstiger 2500 manats, läggs 25 % av skattesatsen på det belopp som överstiger 2500 manats [7] . Till exempel, om inkomsten är 3000 manats, kommer skatten att beräknas enligt följande:
2500*14%+500*25%= 475 manats
Skatt på månadsinkomst från anställning för personer som arbetar för skattebetalare som inte är verksamma inom olje- och gassektorn och som tillhör den icke-statliga sektorn innehålls från och med den 1 januari 2019 i 7 år i enlighet med följande tabell: [9]
| Månadsskattepliktig inkomst | skattenivå |
| Upp till 8000 manats | 0 procent |
| Över 8000 manats | 14 procent av det belopp som överstiger 8 000 manats |
Juridiska personer, oavsett om de är bosatta eller inte, betraktas som betalare av inkomstskatt. Ett hemmahörande företag betalar skatt på vinster - skillnaden mellan inkomster och kostnader. Ett utländskt företag betalar skatt på det belopp som återstår efter avdrag för bruttoinkomsten och som erhålls från en azerbajdzjansk källa. Vinster beskattas med en skattesats på 20 %.
MervärdesskattDenna skatt läggs på utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster, tillhandahållande av varor samt skattepliktig import. Momssatsen är 18 % på varje skattepliktig transaktion [8] . Momsredovisningsperioden är en kalendermånad. Den skattskyldige är skyldig att lämna deklarationen senast den 20:e dagen i månaden efter den anmälande.
Det finns ett momsåterbetalningssystem, där återbetalningsbeloppet för kontant betalning är 10 %, för icke-kontant - 15 % av inköpsmomsen [10] [11] .
PunktskattDenna typ av skatt ingår i priset på punktskattepliktiga varor. Punktskattepliktiga varor inkluderar matalkohol och alla andra typer av alkoholhaltiga drycker, petroleumprodukter, tobaksprodukter, flytande fordon avsedda för rekreation eller sport (till exempel yachter), ädla metaller som guld eller platina samt smycken och smycken gjorda av dem. Rapporteringsperioden för punktskattepliktiga varor är en kalendermånad. Skatten ska betalas senast den 20:e dagen i månaden efter redovisningsmånaden.
Beroende på typen av alkoholhaltig dryck är priset för dem olika. Således är hastigheten för vodka 2 manats per liter, för cognac - 6 manats per liter, för champagne - 2,5 manats per liter, för viner och vinprodukter - 0,1 manats per liter, för öl - 0,2 manats per liter. För cigarrer är skatten 10 manats, för cigaretter 4 manats per 1 000 stycken. Flytande fordon och personbilar beskattas utifrån motorstorlek.
FastighetsskattPå Azerbajdzjans territorium är byggnader och strukturer som ägs av individer, oavsett om de är bosatta, föremål för fastighetsskatt. Invånarna betalar även skatt för sjö- och flygtransporter, oavsett var denna transport finns. För företag är föremålet för beskattning det genomsnittliga årliga värdet av anläggningstillgångar som finns i detta företags balansräkning [8] .
Egendomsskatten varierar beroende på var fastigheten ligger. Således, i Baku är räntan på fastighet 0,4 manats per kvadratmeter yta, i Ganja, Sumgayit och Absheron-regionen - 0,3 manats, i andra regioner - 0,2 manats. Skatten på flyg- och vattentransporter skiljer sig också beroende på volymen på motorn för denna transport.
Skatten från företag betalas till statsbudgeten och betraktas som en statlig skatt, och från individer - till kommunbudgeten och anses vara en lokal skatt [1] .
MarkskattOm individer eller företag har en tomt på Azerbajdzjans territorium anses de vara skattebetalare och måste betala skatt oavsett om denna mark används för ekonomisk verksamhet. Markskattens storlek samt fastighetsskatten varierar beroende på var denna mark ligger [8] . Ägare av tomter i Baku betalar mer skatt än de som äger mark i andra regioner och städer. Skatten beräknas för varje 100 kvadratmeter mark.
Personskatten beräknas av kommunen och betalas till den lokala budgeten. Skatt från juridiska personer betalas till statsbudgeten.
VägskattIcke-bosatta som har motorfordon som de använder på Azerbajdzjans territorium för att transportera varor och passagerare är skattebetalare. Personer som importerar bensin, flytande gas, dieselbränsle till Azerbajdzjan måste också betala skatt.
Motorfordon som kommer in på Republiken Azerbajdzjans territorium beskattas beroende på typ, motorstorlek, vistelsetid i landet, antalet sittplatser, vikten på fordonet med last, antalet axlar. Bilar kan beskattas från $40 till $120 eller mer, bussar från $25 till $1 750 eller mer, lastbilar från $30 till $2,800 eller mer. Särskilda skatter tas ut för transport av farligt gods.
HandelsskattOm individer och företag utvinner mineraler på Azerbajdzjans territorium, såväl som i sektionen av Kaspiska havet, som tillhör Azerbajdzjans republik, måste de betala en handelsskatt för utvinning av ovanstående. Räntan på råolja är 26 %, på naturgas 20 %, på malmmineraler 3 %. Skattebetalare ska lämna deklaration senast den 20:e dagen i varje månad för föregående månads brytning.
Förenklad skattSkattebetalare av den förenklade skatten kan vara de personer som är engagerade i handelsverksamhet och offentlig servering och vars totala transaktionsvolym för ett kalenderår inte överstiger 200 000 manats [6] . Den som får betala förenklad skatt ska betala skatt varje kvartal och lämna in deklaration senast 20 dagar efter kvartalets utgång.
Den förenklade skattesatsen för personer som representerar varor eller tjänster i Baku är 4%, i andra regioner - 2%. Personer som sysslar med persontransport beskattas med 1,8 manats per sittplats. Personer som är involverade i transport av människor med taxi betalar 9 manats, för transport av varor är skatten 1 manat per ton.
Antalet använda kassaregister i landet per juni 2022 är 62 747 [12] .
| skatter i världen | |
|---|---|
| Direkta skatter |
|
| Indirekta skatter | |
| Historiska skatter | |
| Hyllning | |
| Samling | |
| Bidrag | |
| Övrig | |
| Är inte skatter | |
| Europeiska länder : Skattesystem | |
|---|---|
| Oberoende stater |
|
| Beroenden |
|
| Oerkända och delvis erkända tillstånd |
|
| 1 Mestadels eller helt i Asien, beroende på var gränsen mellan Europa och Asien går . 2 Främst i Asien. | |