Skatteoptimering
Den aktuella versionen av sidan har ännu inte granskats av erfarna bidragsgivare och kan skilja sig väsentligt från versionen som granskades den 26 april 2021; verifiering kräver 1 redigering .Skatteoptimering (skatteoptimering; engelska skatteundandragande ) - skattebetalarens aktivitet , som syftar till att minska skattebetalningar och leda till en ökning av ekonomiska resultat, inklusive användningen av alla skatteförmåner som tillhandahålls av den nuvarande lagstiftningen , skattebefrielser och andra juridiska fördelar .
Definition
Ett antal ekonomer definierar skatteoptimering som en aktivitet som utförs av en skattebetalare för att legitimt minska skattebetalningarna och leda till ökade ekonomiska resultat [1] .
Skatteoptimering vs skattebesparingar
Skattebesparingar är en aktivitet för att minska skattebetalningarna, och skatteoptimering är en aktivitet för att öka ekonomiska resultat, vilket till och med kan leda till ökade skattebetalningar [1] .
Uppgifter för skatteoptimering
Ett antal ekonomer definierar uppgifterna för att optimera beskattningen: bildandet av en optimal skattepolitik; bestämning av de optimala metoderna för beräkning, betalningsvillkor och villkor för bildandet av skattebasen för alla skatter i företaget; utveckling av åtgärder för att förbättra företagets skattemässiga solvens; genomförande av en optimal skattepolitik; optimering av företagsskatter och annat [1] .
Skatteoptimering genomförs inom ramen för skatteplanering , vilket säkerställer fokus på skatteoptimering och konsekvens i skatteindikatorer [1] .
Klassificering
Enligt Ryska federationens federala skattetjänst klassificeras skatteoptimering som [2] :
- lagligt , om den skattskyldige får en rimlig skatteförmån; och
- olagligt , om den skattskyldige får en orimlig skatteförmån.
Omotiverad skatteförmån uppkommer enligt art. 54,1. Ryska federationens skattelag som ett resultat av förvrängning av information om fakta om det ekonomiska livet (sammantaget av sådana fakta), om föremålen för beskattning som ska återspeglas i skattebetalarens skatt och (eller) redovisning eller skatterapportering.
En motiverad skatteförmån uppkommer av art. 54,1. Ryska federationens skattelag , om det huvudsakliga syftet med transaktionen inte är utebliven betalning av skattebeloppet och skyldigheten enligt transaktionen fullgörs av en person som är part i ett avtal som ingåtts med en skattebetalare, överförd enligt ett avtal eller lag.
Ett antal ekonomer särskiljer [1] :
- framtida skatteoptimering , när metoderna minskar skattebetalarens skattebörda över flera skatteperioder; och
- nuvarande skatteoptimering , när metoderna gör det möjligt att minska skattebördan för den skattskyldige under en viss skatteperiod.
Skatteoptimeringsberäkningar
Skattebesparingskvoten ( TAR ) är en finansiell indikator som kännetecknar minskningen av skattebetalningar och skattebesparingar, beräknas med formeln [1] :
, var är skattebesparingskvoten, är skattebesparingen, är det ekonomiska resultatet före skatteoptimering.
Metoder för skatteoptimering
Legitima skatteoptimering uppnås genom att välja [1] :
- organisatorisk och juridisk form , i vilken ett förmånligt beskattningssystem fungerar;
- skattesystem , där det kommer att vara möjligt att minska företagets skattebörda;
- en typ av verksamhet där skatteförmåner gäller och som beskattas med en lägre skattesats jämfört med andra typer av verksamhet;
- skattejurisdiktion, där valet att registrera en organisation i ett territorium med förmånlig beskattning, offshore-zoner eller regioner med en lägre skattenivå;
- redovisningsprincip , där det är möjligt att tillämpa metoder som minskar skattetrycket:
- metod för kapitalförvaltning , ändra skattebasen ;
- metod för att fastställa tidpunkten för upplupning av skuld.
Skatteoptimeringsschema
Skatteoptimering på företaget utförs med hjälp av det utvecklade systemet för skatteoptimering. Skatteoptimeringssystemet är en algoritm för laglig minskning av skattebetalningar, inklusive metoder, tillvägagångssätt, metoder för skatteoptimering [1] .
Se även
Anteckningar
- ↑ 1 2 3 4 5 6 7 8 Kelchevskaya N.R., Pelymskaya I.S., Sirotkin S.A. Den ekonomiska miljön för ett industriföretag . - Jekaterinburg: UrFU Publishing House, 2019. - S. 130, 184-186. — 244 sid. — ISBN 978-5-7996-2556-6 .
- ↑ Juridisk optimering eller skatteflykt // .DOC magazine, 02/05/2018
Litteratur
- Karen B. Brown En jämförande titt på regleringen av företagsskatteundandragande. - Springer Science & Business Media, 2011. - 387 sid. — ISBN 9789400723412 .
- Kevin J. Prosser, Rebecca Murray. Skattesmitning. - Sweet & Maxwell, 2012. - 313 sid. — ISBN 9781847037749 .
- Valerie Braithwaite. Taxing Democracy: Förstå skatteundandragande och skatteflykt. - Routledge, 2017. - 466 sid. — ISBN 9781351895965 .
- Nigar Hashimzade, Yuliya Epifantseva. The Routledge Companion to Tax Avoidation Research. - Routledge, 2017. - 676 s. — ISBN 9781317377078 .
 I bibliografiska kataloger |
|---|