Finansiell kontroll i banker är en uppsättning åtgärder och operationer för att verifiera de finansiella och relaterade frågorna i en affärsbanks eller annat kreditinstituts verksamhet . Former och metoder för ekonomisk kontroll , gemensamma för organisationer inom alla verksamhetsområden, behandlas i artikeln Metoder för ekonomisk kontroll . Den här artikeln ägnas åt funktionerna i bankkontroll och specifika metoder som är karakteristiska för dess organisation.
Intrabankkontroll innebär en process som ständigt pågår inom banken på alla ledningsnivåer . Bankens styrelse och ledning ansvarar för att skapa en lämplig kultur som underlättar ett effektivt genomförande av intern kontroll och för att löpande övervaka dess effektivitet. Varje anställd i kreditinstitutet måste dock delta i denna process.
Det viktigaste regleringsdokumentet som reglerar organisationen av intrabankkontroll i Ryssland är regleringen av Ryska federationens centralbank daterad 16 december 2003 nr 242-p "Om organisationen av intern kontroll i kreditinstitut och bankgrupper ". I enlighet med förordningen är målen för det interna bankkontrollsystemet:
Styrelsen för ett kreditinstitut ansvarar för:
Bankunderavdelningar som direkt utövar intern kontroll inkluderar:
Systemet för intrabankkontroll bör inriktas på genomförandet av följande principer:
En affärsbanks internkontrolltjänst är en separat oberoende underavdelning som är underställd bankens styrelse . Chefen för internbankskontrolltjänsten ( internrevision ) kontrolleras av bankens ordförande och har rätt till fri tillgång till bankens högsta ledning. Bankcheferna har inte rätt att begränsa inriktningen och omfattningen av inspektionerna av internkontrolltjänsten. Anställda av tjänsten har en obegränsad rätt till tillgång till alla dokument, de kan söka förtydligande från vilken anställd som helst på banken. Anställda vid internbankskontrolltjänsten bör inte delta i de aktiviteter som de uppmanas att kontrollera.
Huvuduppgifterna för den interna bankkontrolltjänsten:
En affärsbanks organisation och personalstruktur bör utformas på ett sådant sätt att intressekonflikter eller koncentration av oförenliga funktioner förhindras i samma händer. Det bör finnas en tydlig uppdelning mellan olika anställda (och till och med uppdelningar) av behörighet att söka efter kunder, slutföra transaktioner , göra betalningar , spegla dem i redovisning och kontroll över transaktioner.
Det är således inte tillåtet att ge en person rätt att:
För att stärka den interna kontrollen över kontanttransaktioner (som de mest sårbara med tanke på eventuellt missbruk) kontrolleras i banker dessutom kontantdebiteringstransaktioner som utförs av bankkassören av den registeransvarige. Följaktligen kommer vi inte att se två utan tre signaturer på bankens kontokontodokument:
Bankens redovisningsavdelning tillhandahåller individuella anställda som har anförtrotts skyldigheten att kontinuerligt kontrollera banktransaktioner (inklusive kontanttransaktioner). Alla transaktioner från föregående dag under nästa arbetsdag måste vara fullständigt verifierade på basis av primära bokföringsdokument och poster på personliga konton .
Kreditinstitutens chefsrevisorer , deras ställföreträdare och avdelningschefer är dessutom skyldiga att på eget initiativ systematiskt utföra efterföljande kontroller av bankens bokföring och kassaverksamhet.