Den juridiska ordningen för kryptovalutor , i synnerhet " Bitcoin "-systemet, varierar avsevärt från land till land. I ett antal länder är operationer med kryptovalutor officiellt tillåtna . De behandlas vanligtvis som en råvara [1] [2] eller en investeringstillgång [3] och är föremål för relevant lagstiftning för skatteändamål.
I vissa länder erkänns bitcoins som en beräkningsenhet (till exempel i Tyskland ) [4] [5] , i andra (till exempel i Japan ) är Bitcoin lagligt betalningsmedel [6] [7] [8] med en inköpsskatt. I vissa länder (till exempel i Kina ) är bitcoin-transaktioner förbjudna för banker, men tillåtna för individer [9] , medan landet leder på gruvområdet på grund av närvaron av den största produktionskapaciteten. [10] I Schweiz är kryptovalutor föremål för samma regler som utländska valutor, och detta land är en av de mest gynnsamma jurisdiktionerna för Bitcoin-startups och offentliga blockkedjor [11] [12] [13] .
Den 21 december 2017 undertecknades dekret nr 8 "Om utvecklingen av den digitala ekonomin" i Vitryssland , vilket skapade en grundläggande rättslig ram för utvecklingen av kryptoindustrin i landet. Som ett resultat av dess antagande blev Vitryssland det första landet i världen att legalisera smarta kontrakt . Enligt dekret nr 8 är individer befriade från skatt på alla kryptovalutatransaktioner fram till 2023. De kan bryta , äga, köpa och sälja tokens. Juridiska personer fick rätten att skapa och placera sina egna tokens, utföra operationer genom utbyten och utbytesoperatörer. [fjorton]
I Ryssland för 2017 fanns det inga restriktioner för användningen av bitcoins. Behovet av att reglera digitala decentraliserade tillgångar föreslogs positivt av Rysslands president Vladimir Putin , vice ordförande i centralbanken Olga Skorobogatova, chef för Sberbank German Gref , förste vice premiärminister Igor Shuvalov [15] [16] [17] [18] [ 19] . Åsikten från vice finansminister Aleksey Moiseev mildrades avsevärt till 2017 - från förslaget att införa straff för användning av kryptovaluta till uttalanden om att det är värt att överväga kryptovaluta som en finansiell tillgång. [20] [21] En negativ inställning till bitcoin uttrycktes av representanten för utredningskommittén Georgy Smirnov, men viceföreträdaren för det liberala demokratiska partiet Andrey Lugovoi håller absolut inte med om hans ståndpunkt. Från och med november 2019 diskuteras den juridiska ordningen för kryptovalutor i Ryska federationen [22] [23] [24] [25] [26] [27] . Den 1 januari 2021 trädde lagen om digitala finansiella tillgångar och digital valuta i kraft i Ryssland, som tillåter behandling av kryptovaluta som en variant av digital valuta , förbjuder dess användning i Ryssland för att betala för varor och tjänster, men tillåter användning som en investeringsobjekt.
| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| europeiska unionen | Rättslig
Europeiska unionen har inte antagit specifik lagstiftning angående bitcoins status som valuta, men har uppgett att moms inte gäller för konverteringar mellan traditionell (fiat)valuta och bitcoin. Moms och andra skatter (som inkomstskatt) gäller fortfarande för transaktioner som görs med Bitcoin för att sälja varor och tjänster. I oktober 2015 beslutade EU-domstolen att "växling av traditionella valutor mot enheter i den virtuella valutan "Bitcoin" är undantaget från moms" och att "medlemsstaterna måste undanta bland annat "valuta"-relaterade transaktioner, sedlar och mynt som används som lagligt betalningsmedel”, vilket gör bitcoin till en valuta, inte en vara [28] [29] . Enligt domarna ska skatten inte tas ut, eftersom bitcoins ska betraktas som ett betalningsmedel [30] . Domstolen rekommenderade att alla EU-medlemsstater utesluter kryptovalutor från listan över tillgångar som är föremål för beskattning [31] . Enligt Europeiska centralbanken gäller inte traditionell finanssektorreglering för bitcoin eftersom den inte påverkar traditionella finansiella enheter [32] :5 . Europeiska centralbanken klassificerar bitcoin som en konvertibel decentraliserad virtuell valuta. I juli 2014 rådde den europeiska bankmyndigheten europeiska banker att inte handla med virtuella valutor som bitcoin förrän ett reglerande system är på plats [33] . 2016 skickades Europaparlamentets förslag om att inrätta en arbetsgrupp för att övervaka virtuella valutor för att bekämpa penningtvätt och terrorism, som antogs med 542 röster för 51 röster för och 11 nedlagda röster, till Europeiska kommissionen för behandling [34] . |
| G7 | Rättslig
Under 2013 publicerade G7 Financial Action Task Force följande uttalande i riktlinjer som kan vara tillämpliga på företag som är involverade i överföring av bitcoin och andra valutor: "Internetbetalningstjänster som tillåter tredjepartsfinansiering från anonyma källor kan möta en ökad risk av [penningtvätt | penningtvätt/finansiering av terrorism]". De drog slutsatsen att detta kunde "skapa problem för länder inom området för reglering och tillsyn [anti-penningtvätt/finansiering av terrorism]" [35] . |
Praxis med att reglera kryptovalutamarknaden skiljer sig åt i olika länder [36] , få suveräna tillsynsmyndigheter har utvecklat specifika lösningar, rättsliga prejudikat tillämpas. Enligt TASS är Bitcoin lagligt betalningsmedel i Japan, medan det i Kina kan användas av privatpersoner. [37] I Europeiska unionen behandlas transaktioner med bitcoins som betalningstransaktioner med valutor, mynt och sedlar, och bitcoin klassificeras inte som en tillgång som är föremål för beskattning.
| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| Algeriet | Olaglig
Enligt "Journal Officiel" (28 december 2017): Konst. 117 – Köp, försäljning, användning och innehav av så kallad virtuell valuta är förbjudet. Virtuell valuta är den valuta som används av Internetanvändare över Internet. Det kännetecknas av frånvaron av fysiskt stöd som mynt, sedlar, checkar eller kreditkortsbetalningar. Varje överträdelse av denna bestämmelse är straffbart enligt tillämpliga lagar och förordningar. [38] [39] :82 |
| Egypten | Olaglig
Det huvudsakliga islamiska lagstiftande och rättsliga organet, Dar al-Ifta, utfärdade ett religiöst dekret som klassificerar kommersiella transaktioner med bitcoins som haram (förbjudet enligt islamisk lag). [39] :82 |
| Marocko | Olaglig
Den 20 november 2017 utfärdade Exchange Office (en specialiserad institution under det marockanska finansministeriet ansvarig för valutakontroll) ett offentligt uttalande där det sades: "Börskontoret informerar allmänheten om att transaktioner med virtuella valutor utgör ett brott mot valutareglerna. medför straff och böter enligt gällande lagstiftning." [39] :87 Följande dag reagerade de monetära myndigheterna också i ett uttalande gemensamt utfärdat av ekonomi- och finansministeriet, Bank Al-Maghrib och den marockanska kapitalmarknadsmyndigheten (AMMC), och varnade för riskerna med att Bitcoin används "för olagliga ändamål, eller för kriminella ändamål, inklusive penningtvätt och finansiering av terrorism.” [40] Den 19 december 2017 uttalade Abdellatif Juahri, guvernör för Al-Maghrib Bank, vid en presskonferens som hölls i Rabat under det sista kvartalsmötet i styrelsen för Al-Maghrib Bank 2017 att bitcoin inte är en valuta, utan en "finansiell" tillgång". Han varnade också för faran och efterlyste skapandet av ett ramverk för konsumentskydd. [41] |
| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| Nigeria | Lagliga/ förbjudna banktransaktioner
Den 17 januari 2017 utfärdade Central Bank of Nigeria (CBN) ett cirkulär som informerade alla nigerianska banker om att bitcoin och andra virtuella valutor inte är tillåtna i Nigeria. [42] Senare bildade Central Bank of Nigeria (CBN) och Nigerian Deposit Insurance Corporation (NDIC) en kommitté för att utforska landets användning av blockchain-teknik, inklusive bitcoin och andra digitala valutor. Kommittén har lämnat sin rapport, men enligt CBN:s chef för bank- och betalningssystem, Dipo Fatokun, "jobbar flera underkommittéer fortfarande med denna fråga." [43] Den 5 februari 2021 utfärdade Nigerias centralbank ett cirkulär som bekräftade giltigheten av cirkuläret från januari 2017 och informerade finansinstitutioner i Nigeria om att transaktioner med kryptovalutor eller att göra betalningar för dem fortfarande är förbjudna och föremål för stränga påföljder. [44] |
| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| Tanzania | Lagligt / Användning rekommenderas inte av centralbanken
Även om det inte är officiellt förbjudet, avråder Bank of Tanzania från användningen av kryptovalutor, och betonar att den tanzaniska shilling är det enda acceptabla lagliga betalningsmedlet i landet. [45] [46] |
| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| Mauritius | Rättslig
Mauritius Financial Services Commission anser att kryptovalutor bör regleras som digitala tillgångar enligt Financial Services Act 2007 och även om den varnar investerare för att de inte skyddas av några lagstadgade kompensationsarrangemang, är de lagliga. [47] |
| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| Angola | Rättslig Även om regeringstjänstemän har avrådt från användningen av bitcoin, är det inte förbjudet enligt lag och förblir helt lagligt. [48] |
| Sydafrika | Rättslig
I december 2014 publicerade Sydafrikas centralbank ett positionsdokument om virtuella valutor där det stod att virtuell valuta "inte har någon juridisk status eller regelverk". South African Revenue Service har klassificerat bitcoin som en immateriell tillgång. [49] |
| Namibia | Rättslig
I september 2017 publicerade Bank of Namibia ett positionsdokument om virtuella valutor med titeln "Position on Distributed Ledger Technologies and Virtual Currencies in Namibia" [50] , där den meddelade att utbyte av kryptovaluta är förbjudet och att det inte kan accepteras som betalning för varor och tjänster. |
| Zimbabwe | Rättslig
Zimbabwes reservbank är skeptisk till bitcoin och har inte officiellt godkänt dess användning. Den 5 april 2017 licensierades BitMari , en panafrikansk blockchain-plattform, genom sin bankpartner AgriBank för att verka i landet. [51] |
| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| Kanada | Lagliga/ förbjudna banktransaktioner
Företag som handlar med virtuella valutor måste registrera sig hos Kanadas Financial Transactions and Reports Analysis Center ( Fintrac ), implementera efterlevnadsprogram, upprätthålla nödvändiga register, rapportera misstänkta eller terroristrelaterade transaktioner och avgöra om någon av deras kunder är " politiskt viktiga personer " . " Dessa krav gäller även för icke-kanadensiska virtuella valutaväxlingar om de har kanadensiska kunder. Banker kan inte öppna eller upprätthålla konton eller ha korrespondentbankrelationer med ett virtuellt valutaföretag om inte företaget är registrerat hos Fintrac. Handlare med digital valuta är reglerade som finansiella tjänsteföretag. [52] Authorite des Marches Financiers, en finansiell regulator i provinsen Quebec , sa att vissa bitcoin-relaterade affärsmodeller, inklusive börser och bankomater, regleras under provinsens MSB-lag. [53] I april 2018 meddelade Bank of Montreal (BMO) att de skulle förbjuda sina kunder att använda sina utfärdade kredit- och betalkort för att köpa kryptovalutor. [54] Ett annat lokalt förbud mot bankverksamhet med kryptovaluta i Kanada tillkännagavs av Toronto-Dominion Bank . [55] |
| USA | Rättslig
Det amerikanska federala finansdepartementet klassificerade 2013 bitcoin som en konvertibel decentraliserad virtuell valuta. [56] Bitcoin nämndes i U.S. Supreme Courts yttrande (i Wisconsin Central Ltd. v. USA) i samband med att definitionen av pengar ändrades den 21 juni 2018. [57] Enligt FinCEN- direktör Kenneth Blanco 2018, om penningtjänstföretag, inklusive kryptovalutaväxlingar, system för överföring av pengar och anonymiseringstjänster (känd som "mixers" eller "tumblers"), gör en betydande mängd affärer i USA, måste de : [58]
I september 2016 beslutade en federal domare att "Bitcoin är pengar i ordets rätta bemärkelse. [59] |
| Mexiko | Rättslig
Bitcoin har varit lagligt i Mexiko sedan 2017. Planer har tillkännagivits för att reglera det som en virtuell tillgång enligt lagen om finansiell teknologi. [60] |
I officiella rapporter från Världsbanken och FBI anses bitcoin vara en " virtuell valuta " [61] . Enligt klassificeringen av Financial Crime Commission ( eng. FinCEN ) vid det amerikanska finansdepartementet klassificeras bitcoin som en "decentraliserad virtuell valuta" [62] .
I mars 2013 tillkännagav FinCEN att transaktioner för utbyte av eventuella kryptovalutor mot fiat-pengar bör regleras på samma sätt som transaktioner för utbyte av fiat-pengar sinsemellan (till exempel dollar mot euro). [63] Börser måste registrera sig som leverantörer av finansiella tjänster ( Money Service Business ) och rapportera misstänkta transaktioner till brottsbekämpande myndigheter . Flera amerikanska växlingstjänster, som BitInstant, tvingades stänga innan de fick lämpliga ekonomiska licenser. I november 2013 höll den amerikanska senaten utfrågningar om Bitcoin, under vilka man beslutade att inte förbjuda cirkulation av kryptovalutor, utan att arbeta med att reglera denna verksamhet. [64]
I augusti 2013 beslutade en domare för Eastern District of Texas (USA) att eftersom bitcoins kan användas som pengar för att betala för varor eller växlas mot konventionella valutor som US-dollar, euro, yen eller yuan, så är bitcoin en valuta eller form av pengar [65] .
Den 25 mars 2014 släppte US Internal Revenue Service vägledning om beskattning av transaktioner med bitcoins och andra virtuella valutor . [66] I syfte att betala federala skatter behandlas bitcoins som egendom, det vill säga de som köper bitcoins som ett investeringsinstrument kommer att få "kapitalvinster" snarare än "valutavinster" när de säljer bitcoins. Genom att sälja varor och tillhandahålla tjänster i utbyte mot bitcoins får skattebetalaren en vinst, som beräknas till kursen för bitcoin mot den amerikanska dollarn på betalningsdagen. Vid köp av varor och tjänster för bitcoins ådrar den skattskyldige utgifter som även kan beaktas vid beräkning av skatteunderlaget (växelkursen för bitcoin mot US-dollar på betalningsdagen används också för beräkningen). Vinster från utgivning av bitcoins beskattas. Bitcoin-växelkursens höga volatilitet kan leda till skatteskulder för dem som betalar med bitcoins för varor och tjänster (särskilt skyldigheten att betala skatt på kapitalvinster). [67]
Hösten 2017 öppnade US Securities and Exchange Commission (SEC) det första fallet någonsin av bedrägeri i det första erbjudandet av kryptovalutor (ICO) [68] .
Centralamerika| Land eller territorium | Laglighet |
|---|---|
| Costa Rica | Rättslig
Costa Ricas centralbank har meddelat att bitcoins och kryptovalutor inte anses vara valutor och inte stöds av vare sig regeringen eller lagar. De är dock inte olagliga. Det finns flera handlare som accepterar bitcoins i landet. [69] |
| Salvador | Rättslig
Bitcoin blev lagligt betalningsmedel i landet i enlighet med "Bitcoin-lagen", som antogs den 8 juni 2021, [70] [71] och trädde i kraft den 7 september 2021. [72] [73] En månad senare, i El Salvador, var antalet bitcoin-plånboksinnehavare fler än traditionella bankkontoinnehavare, med den mest populära bitcoin-plånboken, den officiellt regeringssponsrade Chivo-plånboken, som laddades ner av tre miljoner människor, cirka 46 procent av landets befolkning. [74] Men bara 12 procent av El Salvadors konsumenter använde krypto under denna tid, och 93 procent av de undersökta företagen rapporterade att de inte fick bitcoinbetalningar under den första månaden. [75] |
| Nicaragua | Rättslig
Nyheten rapporterar att bitcoin används i landet. |
I slutet av 2017 används inte termen "kryptovaluta" i Ryska federationens lagstiftning, och det finns inget förbud mot transaktioner med kryptovalutor. Således avslöjade Lefortovo interdistriktsåklagarmyndighet inte överträdelser av Rysslands lagstiftning vid försäljning av produkter för bitcoins i butikerna och kaféerna hos LavkaLavka-företaget [76] .
Lokala rättsliga och åklagarmyndigheter betraktar dock ibland användningen av kryptovalutor som ett tecken på olagliga transaktioner. Den 31 augusti 2017, på webbplatsen för åklagarmyndigheten i Sverdlovsk-regionen, publicerades en förklaring av åklagarmyndigheten i Oktyabrsky-distriktet i staden Jekaterinburg med följande innehåll: "Åklagarmyndigheten i distriktet förklarar att användningen av "virtuell valuta" i transaktioner är grunden för att överväga frågan om att klassificera sådana transaktioner som transaktioner som syftar till att legalisera inkomster som erhållits med kriminella medel och finansiering av terrorism" [77] . År 2017, i Kostroma-regionen , inleddes ett brottmål för illegal bankverksamhet ( del 2 av artikel 172 i den ryska federationens strafflag ) mot 3 personer som bytte bitcoins för ett belopp som översteg 500 miljoner rubel [78] .
Baserat på beslutet från Nevyansk City Court i Sverdlovsk-regionen, den 13 januari 2015, inkluderades 7 sajter relaterade till bitcoin i det enhetliga registret över förbjudna sajter , inklusive sajten bitcoin.org [79] . Detta ledde till att ryska leverantörer, inklusive mobiloperatörer, blockerade åtkomst till webbplatser. Orsaken rapporterades inte till en början. Senare blev en kopia av domstolsbeslutet [80] tillgänglig , enligt vilken
Den fria spridningen av information om elektronisk valuta avgör den aktiva användningen av kryptovalutor i handeln med droger, vapen, falska dokument och annan kriminell verksamhet. Dessa fakta, liksom möjligheten till okontrollerad gränsöverskridande överföring av medel och deras efterföljande utbetalning, fungerar som förutsättningar för en hög risk för potentiell inblandning av kryptovalutor i system som syftar till att legalisera (tvätt) intäkter från brott och finansiera terrorism.
En tid senare avbröts domstolens beslut efter ett överklagande som lämnats in av ägaren till bitcoinconf.ru-webbplatsen av Smile Expo, samt av ägaren till Bits.media Ivan Tikhonov [81] .
Den 24 januari 2014 sa chefen för Sberbank German Gref vid ett forum i Davos [82] :
Kryptovalutor är ett mycket intressant internationellt experiment som bryter paradigmet för valutautsläpp. Och de ska definitivt inte förbjudas, utan bör försökas förstå, studera och kanske börja reglera ordentligt.
— Herman GrefHan skickade också brev till administrationen av Rysslands president, centralbanken och finansministeriet med en begäran om att inte införa begränsningar för användningen av virtuella valutor och elektroniska betalningssystem, och kallade detta ett "kolossalt steg bakåt" [ 83] .
Den 27 januari 2014 publicerade Rysslands Banks presstjänst information "Om användningen av "virtuella valutor", i synnerhet Bitcoin" i transaktioner [84] . I den varnade Rysslands centralbank för att på grund av bristen på säkerheter och juridiskt förpliktade ämnen är transaktioner i " virtuella valutor " spekulativa. På grund av den anonyma karaktären av verksamheten med att ge ut "virtuella valutor", ett obegränsat antal ämnen och deras användning för transaktioner, kan medborgare och juridiska personer, inklusive oavsiktligt, vara inblandade i olaglig verksamhet, inklusive legalisering (tvättning) av intäkter från brott, sätt och finansiering av terrorism. Tillhandahållande av tjänster från ryska juridiska personer för utbyte av "virtuella valutor" för rubel och utländsk valuta, såväl som för varor (arbeten, tjänster) kommer att betraktas som ett potentiellt engagemang i genomförandet av tvivelaktiga operationer i enlighet med lagstiftningen om att bekämpa legalisering (tvättning) av intäkter från brott och finansiering av terrorism.
Den 6 februari 2014 utfärdade Rosfinmonitoring ett informationsbrev "Om användningen av kryptovalutor " ( originaldokument ), och förklarade att användningen av kryptovalutor i transaktioner är grunden för att överväga frågan om att klassificera sådana transaktioner (operationer) som transaktioner (operationer) syftar till att legalisera (tvätt) intäkter från brott och finansiering av terrorism.
I början av juli 2014, inom ramen för den internationella bankkongressen, uttalade Georgy Luntovsky , förste vice ordförande i Bank of Russia , att Bitcoin-systemet övervakas, frågan studeras och kanske i framtiden kommer det att finnas lagstiftning [85] .
9 augusti 2014, talar i St. Petersburg på #CryptoForum , den första internationella konferensen "Bitcoin and cryptocurrencies : development prospects in Russia", chef för avdelningen för information och kommunikation vid International Training and Methodological Centre for Financial Monitoring ( ITMCFM ) vid Rosfinmonitoring Evgeny Volovik , som också är medlem i den internationella arbetsgruppen som i juni 2014 utvecklade nyckeldefinitionerna av virtuella, centraliserade och decentraliserade valutor ( originaldokument ), uttalade kategoriskt att "Bitcoin är inte ett monetärt surrogat", men lade också till att kryptovalutor kom under noggrann övervakning av den internationella organisationen FATF som sysslar med kampen mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Volovik noterade också att ett eller flera fall relaterade till penningtvätt genom Bitcoin redan pågår i Ryssland, men avböjde att ge detaljer.
Den 20 mars 2015 meddelade vice finansminister Alexei Moiseev att en lag 2015 skulle antas som föreskriver påföljder för användningen av penningsurrogat i Ryssland. Det var planerat att lagen effektivt skulle förbjuda användningen av virtuella valutor i Ryssland, inklusive bitcoins [86] . Denna lag antogs dock inte.
I framtiden började tillsynsmyndigheternas retorik att mjukna upp. Efter att ha analyserat hoten ansåg finansministeriet att deras nivå inte motsvarade det föreslagna straffet och beslutade inte bara att inte skynda sig att införa straffansvar för transaktioner i Ryssland. ”Finansdepartementet beslutade att vänta lite. Se hur situationen kommer att utvecklas internationellt. Och med detta i åtanke, fatta ett beslut, sa vice finansminister Alexei Moiseev i början av april 2017. Som ett alternativ uteslöt han inte cirkulationen av kryptovalutor på Rysslands territorium - men utan möjligheten att deras utbyte mot nationella valutor [37] .
Den 14 juli 2015 tillkännagav Rysslands president Vladimir Putin vid ungdomsforumet för IT-specialister "Territory of Meanings on the Klyazma" att det är tillåtet att använda kryptovalutor som en form av betalning i vissa områden. Han sa att han hade diskuterat problemet med kryptovalutor med chefen för centralbanken, Elvira Nabiullina, och erkände att det finns grundläggande problem med den utbredda användningen av kryptovalutor idag. [87] .
Den 26 oktober 2015 rapporterade Izvestia att det ryska finansministeriet beslutat att skärpa sitt tillvägagångssätt för att straffa utgivning och cirkulation av kryptovalutor. Den angivna avdelningen har utvecklat ändringar i brottsbalken, enligt vilka överträdare kommer att fängslas i upp till fyra år. [88]
Den 3 oktober 2016 publicerade Alexei Overchuk, biträdande chef för den federala skattetjänsten, på uppdrag av sin avdelning, ett brev N OA-18-17/1027, vars huvudsakliga slutsats är att lagstiftningen i Ryska federationen inte direkt förbjuda ryska medborgare att utföra transaktioner med kryptovaluta. I det här fallet klassificerar Ryska federationens federala skattetjänst transaktioner för förvärv och försäljning av kryptovalutor som valutatransaktioner. Dessutom definierar inte Ryska federationens lagstiftning sådana begrepp som "pengarsurrogat", "kryptovaluta" eller "virtuell valuta" [89] .
Den 28 augusti 2017 föreslog Rysslands finansministerium att betrakta kryptovaluta som en finansiell tillgång, men att reglera den som "annan egendom". Samtidigt ansåg ministeriet att endast "kvalificerade investerare på börsen" borde köpa och sälja bitcoins [90] . Denna ståndpunkt möttes av kritik. Så Andrey Varnavsky, chef för blockchain-laboratoriet för finansuniversitetets affärsinkubator, kallade ett sådant förslag från finansministeriet för en "utopi" och uttryckte åsikten att en begränsning av omsättningen inte skulle bidra till utvecklingen av denna finansinstitution . Enligt hans åsikt är det värt att utveckla möjligheten att lagligt förvärva kryptovaluta, men samtidigt inte förbjuda andra sätt att cirkulera. [91]
Den 5 oktober 2017, vid Sotji-forumet för innovativa finansiella teknologier Finopolis i Sochi, sa chefen för Rysslands centralbank, Elvira Nabiullina [ 92] :
Ryska centralbankens åsikt är att inte legalisera användningen av kryptovalutor som lagligt betalningsmedel. Vi är emot privata pengar, i vilken form de än må vara – materiella eller virtuella. Kryptovalutor är privata digitala pengar.
Den 20 oktober 2020 meddelade Ryska federationens riksåklagare Igor Krasnov att, baserat på den antagna lagen om virtuell valuta, kommer tjänstemän från 2021 att behöva ange förekomsten av kryptovaluta i sina inkomstdeklarationer [93] .
Från och med den 6 oktober 2022, enligt en ny uppsättning sanktioner, förbjuder Europeiska unionen (EU ) ryssar från att använda kryptovalutatjänster på dess territorium, inklusive att skapa konton och lagra digitala tillgångar i kryptoplånböcker, enligt ett pressmeddelande från Europeiska Kommissionen (EC) Således har blocket skärpt tidigare införda sanktioner som har varit i kraft sedan april. Nu gäller förbudet för alla belopp - innan dess kunde invånare i Ryssland inte behålla mer än 10 tusen euro på sina plånböcker .. har ökat kraftigt i landet. [94]
I december 2017 undertecknades dekret nr 8 "Om utvecklingen av den digitala ekonomin", vilket skapade den legala funktionen för kryptovalutor i landet [14] [95] , inklusive finansiering genom ICO . Individer fram till 2023 fick skattelättnader för verksamhet med kryptovalutor, inklusive gruvdrift. Sådan verksamhet anses inte vara entreprenör, och polletter och inkomster från verksamhet med dem behöver inte deklareras . Juridiska personer fick rätten att skapa och placera sina egna tokens, att utföra operationer genom börsoperatörer. Fram till den 1 januari 2023 utesluter förordningen intäkter och vinster från verksamhet med symboliska betalningsmedel från beskattningsunderlaget. [96]
I november 2018 godkände Hi-Tech Parks förvaltningsråd. [97]
Enligt de accepterade reglerna kan en ICO inte bara innehas av en HTP-invånare utan också av vilken juridisk person som helst genom en HTP-bosatt mellanhand. Vitryska och utländska juridiska personer kan vara ICO-kunder - enligt kraven måste de ha nyckelpersonal och ett gott affärsrykte, inklusive dess grundares och direktörs rykte.
Det första kryptovalutaföretaget som registrerades under den nya lagstiftningen var Currency.com , ett kryptovalutautbyte av tokeniserade tillgångar [98] [99] . Från och med juli 2020 arbetade företaget med ryska och vitryska rubel, amerikanska dollar , euro , brittiska pund, Bitcoin (BTC), Etherium (ETH), LITECOIN (LTC), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH). [100]
År 2020 registrerades den första och hittills enda [101] kryptovalutaväxlingsoperatören whitebird.io, som garanterar utbyte av kryptovalutor sinsemellan och för vanliga pengar [102] . Projektpartners var det internationella betalningssystemet Visa och den statliga banken Belarusbank . Från och med augusti 2022 bedriver Whitebird.io utbyte med Bitcoin, Ethereum, Tether (USDT) kryptovalutor och följande valutor: US-dollar, rysk rubel, vitryska rubel. Tjänsten betjänar medborgare och personer med uppehållstillstånd i följande länder: Vitryssland, Ryssland, Ukraina, Georgien, Azerbajdzjan, Kazakstan, Kirgizistan, Moldavien, Tadzjikistan, Turkmenistan, Uzbekistan [103] .
I september 2021 började UK Postal Service sälja kryptovaluta till användare som verifierade sin identitet genom en specialiserad applikation. Invånare i Storbritannien erbjöds att köpa kuponger för kryptovalutaväxling, som själva kan bytas ut mot kryptovalutor [104] .
Den 27 november 2017 trädde lagen "om bekämpning av penningtvätt och finansiering av terrorism" [105] i kraft i Estland , som ger möjlighet att tillhandahålla tjänster relaterade till kryptovaluta och virtuella värden på grundval av licenserna från "Virtual Value Wallet Service Provider" och "Service Provider på utbyte av virtuella värden mot fiat-pengar. Licenser utfärdas av den estniska polisen och gränsbevakningsstyrelsen .
I slutet av augusti 2013 gjorde det tyska finansministeriet ett uttalande att bitcoin inte kan klassificeras som en elektronisk eller utländsk valuta, utan snarare passar definitionen av privata pengar , med vilka multilaterala clearingoperationer kan utföras . [fyra]
Kroatiens centralbank anser att bitcoin är lagligt i Kroatien , men bör inte betraktas som elektroniska pengar , även om det har vissa likheter med det. Kryptovalutor kan användas lagligt i landet, även om de inte kan betraktas som lagliga betalningsmedel, det vill säga handlare är inte skyldiga att acceptera dem i Kroatien på samma sätt som lokal valuta [5] .
Fram till mars 2014 hade Bank of Japan inga planer på att reglera cirkulationen av bitcoins [110] . Men efter kollapsen av Mt.Gox , baserat i Tokyo , meddelade de japanska myndigheterna behovet av att reglera denna marknad. Utvecklingen av skattereglerna förväntas. [111]
Chefen för Bank of Japan, Haruhiko Kuroda , sa att bankinstitutet för monetär och ekonomisk forskning nu genomför en studie av Bitcoin [110] .
Jämfört med traditionella pengaöverföringar och befintliga elektroniska pengar har Bitcoin både likheter och distinkta funktioner.
— Haruhiko KurodaBitcoin har varit lagligt betalningsmedel i Japan sedan mars 2016 [6] [7] [112] .
Enligt ett Bangkok -baserat företag , Bitcoin Co. Ltd. ”, Bank of Thailand, även om den inte erkände bitcoin som en oberoende valuta, men uppgav att verksamhet med den kräver en licens för rätten att bedriva valutatransaktioner, och vägrar att utfärda en. Sedan den 29 juli 2013 har företaget avbrutit sin bytestjänst. Företagets webbplats, som citerar en representant för Bank of Thailand, förklarar att "på grund av bristen på juridiska grunder är det olagligt i Thailand att köpa/sälja bitcoins, köpa/sälja varor eller tjänster i utbyte mot bitcoins, skicka bitcoins utanför i Thailand eller ta emot bitcoins utanför Thailand". [113] Inget sådant uttalande hittades på den officiella webbplatsen för Bank of Thailand den 2 augusti 2013. Den 15 februari 2014 fick företaget ett brev från Bank of Thailand med en förklaring om att utbyte av bitcoins inte faller under den thailändska valutalagstiftningen och finansministeriets reglering, eftersom utländska valutor inte erbjuds för växling , varefter tjänsten omedelbart öppnade [114] . Efter en tid skickade Bank of Thailand ett brev med en ytterligare förklaring, där det står att även om tjänsten endast växlar bitcoins och baht kan bitcoins sedan bytas mot utländsk valuta, vilket gör att det fortfarande är förknippat med utländsk valutaväxling. Tjänsten fortsatte sitt arbete genom att lägga till ett villkor i användaravtalet, enligt vilket användarna förbinder sig att inte växla bitcoins som erhållits genom tjänsten mot utländska valutor [115] .
Den 5 december 2013 förbjöd People's Bank of China kinesiska finansbolag att handla med bitcoins. [9] Uttalandet säger att bitcoin inte är en valuta i ordets verkliga mening. Finansiella företag är förbjudna inte bara från direkta transaktioner med bitcoins, utan också från publicering av offerter eller försäkring av finansiella produkter relaterade till bitcoin. Samtidigt är individer fria att delta i internettransaktioner på egen risk. Samtidigt betraktas bitcoins som en sorts handelsvara, men inte pengar.
I slutet av mars 2014 utfärdade People's Bank of China ett cirkulär, enligt vilket kinesiska banker och betalningssystem senast den 15 april 2014 måste stänga kontona för femton kinesiska webbplatser som säljer bitcoins. Olydnad kommer att straffas, men People's Bank of China angav inte hur. [116]
I december 2013 föreslog det schweiziska parlamentet ett postulat enligt vilket bitcoins skulle betraktas som en utländsk valuta [117] . Postulatet undertecknades av 45 av 200 riksdagsledamöter. Regleringen av ICOs i Schweiz administreras av Financial Market Supervisory Authority - FINMA . I början av 2018 uppdaterade hon rekommendationerna om Initial Coin Offering för projektgrundare.
I början av januari 2014 blev det känt att Singapores skattemyndigheter likställde transaktioner med bitcoins med transaktioner som omfattas av skatt på varor och tjänster. [1] [2] Standardinkomstskatten är planerad att tas ut på företag som ägnar sig åt köp och försäljning av bitcoins. Det blir ingen beskattning på långsiktiga investeringar i bitcoins, vilket motsvarar investeringar i kapital. Vid byte av bitcoins mot riktiga varor och tjänster kommer en skatt på 7 % på varor och tjänster att tas ut (för utländska medborgare finns det ingen skatt på varor och tjänster) [118] . GST kommer inte att gälla för köp av virtuella varor och tjänster med Bitcoin, såsom köp i appar [119] .
Den 13 mars 2014 tillkännagav den monetära myndigheten i Singapore sin avsikt att reglera aktiviteterna för mellanhänder som utför transaktioner med virtuella valutor (inklusive bitcoin) [120] . Sådana mellanhänder som växlar virtuella valutor mot riktiga kommer att behöva identifiera sina kunder och rapportera misstänkta transaktioner till lämplig avdelning. I allmänhet kommer samma krav att gälla för mellanhänder som för företag som ägnar sig åt utbyte av riktiga valutor, samt tillhandahållande av penningöverföringar. Syftet med dessa åtgärder är att minimera riskerna förknippade med penningtvätt och finansiering av terrorism till följd av virtuella valutors anonyma karaktär.
Den 2 april 2014 publicerade Bulgarian National Revenue Agency på sin hemsida nyheten att inkomst från en bitcointransaktion måste deklareras och beskattas. Internal Revenue Service redovisade sådana inkomster som inkomster från finansiella tillgångar och beslutade att de beskattades med en skattesats på 10 %. [3]
I Norge redovisas bitcoin som en utbytestillgång, men inte som valuta. [121]
I november 2014 gjorde Ukrainas centralbank ett uttalande om den rättsliga regimen för bitcoin i landet [122] . NBU påpekar att användningen av bitcoins är förknippad med ökade risker på grund av verksamhetens anonymitet och decentraliserade karaktär. Enligt NBU är bitcoins attraktiva för illegala aktiviteter, inklusive tvättning av intäkter från brott, eller för att finansiera terrorism. NBU erinrade om att hryvnian är den enda lagliga betalningsenheten på Ukrainas territorium , utfärdande och cirkulation av andra monetära enheter som betalningsmedel, samt användning av monetära surrogat, är förbjudna. NBU anser att bitcoin är "ett monetärt surrogat som inte har något verkligt värde och som inte kan användas av individer och juridiska personer på Ukrainas territorium som ett betalningsmedel, eftersom detta strider mot normerna i ukrainsk lagstiftning."
I mars 2017 bekräftade chefen för Ukrainas centralbanks råd, Bohdan Danylyshyn , oföränderligheten av det tidigare beslutet, och sa i en intervju att bitcoin och andra kryptovalutor "är monetära surrogat som inte backas upp av verkligt värde och inte kan används på vårt lands territorium som betalningsmedel, eftersom de strider mot normerna i ukrainsk lagstiftning” [123] . Samtidigt noterade Danylyshyn att Ukrainas centralbank studerar erfarenheterna av att introducera innovativa produkter på betalningsmarknaden och övervakar centralbankernas och statliga myndigheters politik i andra länder för att lösa problemet med virtuella valutor.
Den 10 oktober, i Verkhovna Rada i Ukraina, registrerades en räkning, enligt vilken kryptovaluta föreslås bli erkänd som en programkod, som är ett objekt för äganderätt. Lagförslaget föreskriver också beskattning av kryptovalutor, och förfarandet för beskattning av gruvdrift, utbyte (utbyte) av kryptovalutor regleras av den nuvarande lagstiftningen i Ukraina. Lagförslaget ger fritt utbyte av kryptovalutor mot andra värden, tjänster eller varor. [124]
Israels officiella ståndpunkt om bitcoin är att det inte kan vara ett betalningsmedel. I början av 2017 likställdes kryptovalutan med egendom, vid försäljningen av vilken ägaren är skyldig att betala moms och inkomstskatt.
Från den 1 september 2019 var Nya Zeeland först i världen att låta sina invånare betala löner till anställda i kryptovaluta, med förbehåll för betalningarnas regelbundenhet, ett fast belopp, länkningen av kryptovaluta till en av de vanliga valutorna med möjlighet av fri konvertering [125] [126] . Skattesystemet för företag har inte förändrats, skatter tas ut i nationell valuta.
I ett antal länder, till exempel i Frankrike och Indien, har det ännu inte fattats något officiellt beslut om reglering och rättslig ordning för kryptovalutor, men tillsynsmyndigheter har gjort uttalanden om att de försöker utveckla en ståndpunkt angående kryptovalutor och varna potentiella användare om de höga riskerna med att investera i kryptovalutor på grund av hög volatilitet [127] . Den franska centralbanken anser att även professionella handlare bör vara försiktiga - bitcoin-konvertibilitet är inte garanterad, bitcoininnehavare kommer sannolikt inte att kunna stämma i händelse av stöld eller bedrägeri [128] .
| bitcoin | ||
|---|---|---|
| Organisationer | ||
| människor | ||
| Teknologi | ||
| Utbytestjänster | ||
| Kryptovalutor | |
|---|---|
| PoW baserad på SHA-2 | |
| PoW baserad på Scrypt | |
| PoW baserat på CryptoNote | |
| Andra PoW-algoritmer | |
| PoS- algoritmer | |
| Andra tekniker | |
| Relaterade ämnen |
|